Was bedeutet OPEX?
OPEX ist eine Abkürzung für den englischen Begriff Operational Expenditures (OpEx), was übersetzt Betriebskosten oder Betriebsausgaben bedeutet. Damit sind Ausgaben gemeint, die benötigt werden, um den operativen Geschäftsbetrieb eines Unternehmens aufrecht zu erhalten.
Betriebskosten können im Gegensatz zu Kapitalausgaben (Capex) buchhalterisch nicht aktiviert werden und schlagen sich in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens nieder.
Was sind OPEX Kosten?
Beispiele für Operational Expenditure sind
- der Kauf von Roh-, Hilfs- oder Betriebsstoffen als Materialaufwand in der Produktion
- Personalaufwände
- Mieten und Raumkosten
- Ausgaben für geleaste Betriebsmittel, wie beispielsweise Autos oder Computer
- Wartungsverträge
- Laufende Lizenzgebühren
- Zahlungen für as-a-service Produkte, wie Cloud, Office365, SaaS, PaaS, IaaS oder EaaS
- Versicherungsprämien
- Zinsaufwände
- Abschreibungen
- Geringwertige Wirtschaftsgüter
Grundsätzlich setzen sich die Betriebskosten aus fixen und variablen Betriebsausgaben zusammen. Fixe Betriebsausgaben sind die Aufwände, die ein Unternehmen benötigt um eine funktionierende Betriebsbereitschaft herzustellen. Dazu zählen Aufwände wie, Personalkosten, Mieten, Leasing Kosten, Versicherungsprämien, Zinsen oder Abschreibungen. Hingegen sind variable Kosten Aufwände, die für die Herstellung von Produkten notwendig sind, beispielsweise Roh-, Hilfs- oder Betriebsstoffe.
Warum OPEX?
OPEX ist eine betriebswirtschaftliche Kennzahl die benötigt wird um das Betriebsergebnis eines Unternehmen zu berechnen. Einfach ausgedrückt werden die Betriebskosten von den Umsatzerlösen abgezogen und der Restwert ist laut Rechnungswesen das Betriebsergebnis.
Was ist ein OPEX Budget?
Ein OPEX Budget ist eine Aufschlüsselung von Kostenarten der zu zahlenden Betriebskosten für das nächste Jahr. In dem Budget werden auch im nächsten Jahr steigende oder sinkende operative Kosten festgehalten.. Beispielsweise wird hier vermerkt, ob neue Headcounts dazu kommen, oder ob bestehende Wartungsverträge ablaufen. Das summierte OpEx Budget wird dann gegen die zu erwartenden Umsätze im nächsten Jahr gerechnet und geprüft, ob die laufenden Kosten gesenkt werden müssen, oder ob ein Betriebsgewinn zu erwarten ist.
Unterschied CAPEX OPEX
Capex (Capital Expenditure – Kapitalausgaben) sind aktivierbare Aufwendungen und somit abschreibungsfähige Investitionskosten, die ins Anlagevermögen eines Unternehmens gehen und den Gewinn gleichmäßig über mehrere Jahre verteilt reduzieren. Im Vergleich dazu senken die Opex-Betriebsausgaben (OPEX= Operational Expenditure) sofort im laufenden Geschäftsjahr, in voller Höhe, den Gewinn.
Somit lässt sich betriebswirtschaftlich die Regel aufstellen, dass Unternehmen in schwächeren Jahren oft Ausgaben Richtung Capex verlagern möchten, in besseren Jahren hingegen gerne eher als Opex deklarieren, um die Steuerausgaben zu optimieren.
Ein angemessenes Capex-Verhältnis (Capex Ratio) kann als Kennzeichen für ein gesundes Unternehmenswachstum angesehen werden. Es bezeichnet das Verhältnis zwischen Investitionsausgaben und Umsatzerlösen. Je nach Branche und Unternehmen kann ein anderes Capex-Verhältnis als günstig gelten. So sind beispielsweise in Unternehmen der Schwerindustrie und auch in der Telekommunikation die notwendigen Investitionsausgaben normalerweise höher als in Unternehmen der Dienstleistungsbranche.
CAPEX und OPEX: Ausgaben im Vergleich
Capex (Capital Expenditures):
- Kauf von Hardware die teurer ist als Geringwertige Wirtschaftsgüter
- Kauf von Produktionsanlagen oder Gebäuden
- Aufwand für Büroausstattung und weitere benötigte Ausrüstung
- Investitionsausgaben für Fahrzeuge
- Anschaffung von Patenten
- Investitionen für externe Softwareentwicklung, solange diese nicht für die Pflege oder die Wartung von bestehender Software verwendet werden. Die entwickelte Software muss einen realen Asset-Wert für das Unternehmen haben.
Opex (Operational Expenditures):
- das Kaufen von Roh-, Hilfs- oder Betriebsstoffen als Materialaufwand in der Produktion
- Personalaufwände
- Mieten und Raumkosten
- Ausgaben für geleaste Betriebsmittel, wie zum Beispiel. Autos oder Computer
- Wartungsverträge
- Laufende Lizenzgebühren
- Kosten für as-a-service Produkte, wie zum Beispiel Cloud Services, Office365, SaaS, PaaS, IaaS oder EaaS
- Zugekaufte Dienstleistungen für den Betrieb in einem Unternehmen
- Versicherungsprämien
- Zinsaufwände
- Abschreibungen
Verlagerung von Capex zu Opex
Die Verlagerung von Capex zu Opex, also von Investitionsausgaben zu Betriebskosten, kann für die Unternehmen verschiedene Vorteile bringen. Weil auf diese Weise weniger Kapital langfristig gebunden ist, kann das Unternehmen schneller auf geänderte Kosten und Verfügbarkeiten reagieren. Zudem können Betriebskosten im selben Jahr steuerlich geltend gemacht werden. Damit kann das Unternehmen kurzfristig seinen Gewinn schmälern.
Im Bereich der IT-Infrastruktur setzen Unternehmen für die Verlagerung von Capex zu Opex zum Beispiel auf Cloud-Lösungen oder “As a Service”-Modelle. Damit können sowohl Software als auch Hardware-Kapazitäten gemietet werden. Selbst Büroausstattung wie Laptops oder Monitore werden von manchen Unternehmen gemietet, anstatt sie zu kaufen. Ein Vorteil kann darin bestehen, dass das Unternehmen weniger abhängig von kürzeren Produktlebenszyklen ist.
Demgegenüber stehen allerdings einige potentielle Nachteile und Risiken eines Umzugs in die Cloud wie zum Beispiel die große Abhängigkeit vom Anbieter und die mit wachsenden Datenmengen schnell steigenden Kosten, so dass sich ab einem bestimmten Punkt die Investition in eigene IT-Infrastruktur als günstiger erweisen kann.
Sind “geringwertige Wirtschaftsgüter” OPEX oder CAPEX?
Geringwertige Wirtschaftsgüter zählen zu den OPEX Kosten, weil die Anschaffungs- oder Herstellungskosten sofort als Betriebsausgabe abgesetzt werden kann.
Sind Abschreibungen Capex oder Opex?
Die Abschreibungen auf einen Vermögensgegenstand, die durch dessen Nutzung und der damit verbundenen Wertminderung resultieren, sind den Betriebskosten zuzurechnen und damit Opex.
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